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Cómo hacer una factura

Si has logrado crear tu empresa propia o has decidido prestar tus servicios profesionales de forma independiente y ya te has dado de alta en Hacienda como Autónomo, deberás comenzar a registrar contablemente tus movimientos. En el caso de la venta de productos y servicios, una factura mercantil es el documento que validará los ingresos sujetos al pago de impuestos. Si no sabes cómo hacer una factura, aquí te decimos todo lo relacionado a este proceso comercial.

¿Qué datos debe llevar una factura?

Una factura es un documento mercantil y por lo tanto, debe cumplir con ciertos requisitos legales. Estos son los datos que debe llevar una factura para que sea fiscalmente válida.

  • Fecha: en este espacio deberá ir el día en que fue emitida la factura. Esta fecha, al igual que el No. de la factura deberá ser correlativo.
  • de factura: es obligatorio que una factura cuente con un No. correlativo de la serie de la factura desde la primera factura cuando comenzó la actividad económica y durante todo el ejercicio fiscal.
  • Datos del emisor: en este campo debe ir el nombre y apellido, así como el domicilio y el No. de NIF o CIF del facturador.
  • Datos del remitente: nombre y apellido, dirección y NIF o CIF del receptor de la factura.
  • Concepto o descripción de la factura: detalle del tipo de servicio prestado o venta de producto.
  • Base imponible: total de importe antes del cálculo de los impuestos IVA y IRPF en caso que aplique.
  • Retención de IRPF: campo opcional: aplica a profesionales autónomos cuya retención es del 7% o 15%.
  • IVA: campo opcional que indica el IVA que se debe cobrar por el servicio o bien comercializado. En la mayoría de los casos este impuesto es del 21%, pero puede variar dependiendo del tipo de producto que comercialices, tales como alimentos, medicina o equipos de primera necesidad, entre otros. En esos casos, se puede aplicar tres opciones: IVA reducido, hiperreducido o exento.
  • Importe total de la factura: es el total de la suma de la base imponible, el IRPF y el IVA, en caso de que se haya considerado.
  • Forma de pago: indica el canal de pago por donde se recibirá el importe de la factura: cuenta bancaria, punto de venta, etc.

¿Cómo se calcula la retención de IRPF?

Solo si eres un autónomo profesional te corresponde realizar la retención IRPF en tus facturas comerciales. Existen dos opciones:

  • IRPF reducido para nuevo autónomos: en este caso aplica el 7% de retención, solo dentro de los primeros 18 meses de actividad comercial como profesional autónomo.
  • IRPF general para profesionales autónomos: a partir de los 18 meses de actividad como profesional autónomo, deberás comenzar a registrar el 15% de retención en tus facturas.

¿Cómo se calcula el IVA en una factura?

Existen diferentes tipos de IVA que se aplica en una factura dependiendo del rubro de producto a comercializar:

  • IVA superreducido: este impuesto es del 4% y aplica para productos alimenticios como la leche, el queso, el pan, cereales y frutas. También aplica para medicinas y equipos médicos como prótesis, sillas de ruedas y VPO. En este rubro se incluyen productos como libros, revistas y periódicos.
  • Facturas con IVA reducido: corresponde al 10% sobre el resto de alimentos no mencionados en el rubro anterior, plantas, transporte y eventos deportivos amateur.
  • Facturas con IVA general: aplica para el resto de productos, alimentos y servicios no incluidos en los dos rubros anteriores.
  • Facturas con IVA exento: corresponde a las actividades que dicta el artículo 20 de la Ley de IVA.

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